Asiento contable de Imputación del adelanto de remuneraciones
Se pagan sueldos brutos por S/ 10,000, la que está sujeta a los siguientes aportes y descuentos:
• Essalud S/ 900
• ONP S/ 1,000
• AFP S/ 300
• IR 5.ª categoría S/ 800
• Adelanto remuneraciones S/ 1,500
SOLUCION:
Para registrar la planilla de remuneraciones que incluye descuentos por adelanto de sueldos, realizamos el siguiente registro
| CUENTA | Detalle | Debe | Haber |
|---|---|---|---|
| 62 | GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES | 10,900.00 | |
| 621 remuneraciones | |||
| 6211 Sueldos y salarios s/10,000 | |||
| 627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones | |||
| 6271 Regimen de prestaciones de salud s/900 | |||
| 40 | TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PUBLICO | 2,700.00 | |
| DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR | |||
| 401 gobierno regional | |||
| 4017 impuesto a la renta | |||
| 40173 Renta de quinta categoría s/800 | |||
| 403 Instituciones publicas | |||
| 4031 Essalud s/900 | |||
| 4032 ONP s/1,000 | |||
| 14 | CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) | 1,500.00 | |
| DIRECTORES Y GERENTES | |||
| 141 personal | |||
| 1412 Adelanto de remuneraciones | |||
| 41 | REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR | 6,700.00 | |
| 411 remuneraciones por pagar | |||
| 4111 Sueldos y salarios por pagar s/6400 | |||
| 417 Administradora de fondos de pensiones s/300 | |||
| x/x Por la planilla de remuneraciones del mes |
| CUENTA | Detalle | Debe | Haber |
|---|---|---|---|
| 94 | GASTOS ADMINISTRATIVOS | 10,900 | |
| 79 | CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS | 10,900 | |
| 791 cargas imputables a cuenta de costos y gastos | |||
| x/x Por el destino de la planilla de remuneraciones del mes |