Asiento contable de anticipos de clientes relacionadas (ejemplo paso a paso Perú)
🧠 INTRODUCCIÓN
En este artículo aprenderás cómo registrar los anticipos de clientes relacionadas, incluyendo el tratamiento contable del IGV, la cobranza y su aplicación posterior en la venta.
Este tipo de operación es común en grupos empresariales donde existen transacciones entre matriz y subsidiarias.
📌 ¿CUÁNDO SE USA ESTE ASIENTO?
Se utiliza cuando:
- Se recibe un anticipo de una empresa vinculada
- Se reconoce el IGV del anticipo
- Se registra la cobranza
- Posteriormente se realiza la venta
📊 DATOS DEL EJEMPLO
- Anticipo recibido de la matriz: S/ 5,000
- IGV (18%): S/ 900
- Total recibido: S/ 5,900
🧾 PASO 1: RECONOCIMIENTO DEL ANTICIPO
| CUENTA | Detalle | Debe | Haber |
|---|---|---|---|
| 13 | CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS | 5,900.00 | |
| 131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar | |||
| 1312 en cartera | |||
| 40 | TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA | ||
| PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR | 900.00 | ||
| 401 gobierno nacional | |||
| 4011 Impuesto general a las ventas | |||
| 40111 IGV - cuenta propia | |||
| 13 | CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS | 5,000.00 | |
| 132 Anticipos recibidos | |||
| 1321 Anticipos recibidos | |||
| x/x Por el anticipo recibido de nuestra matriz |
🧾 PASO 2: COBRANZA DEL ANTICIPO
| CUENTA | Detalle | Debe | Haber |
|---|---|---|---|
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | ||
| 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras | 5,900.00 | ||
| 1041 cuentas corrientes operativas | |||
| 10411 cuenta corriente N°001 | |||
| 13 | CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS | ||
| 131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar | 5,900.00 | ||
| 1312 en cartera | |||
| x/x por la cobranza del anticipo recibido de nuestra matriz |
🧾 PASO 3: APLICACIÓN DEL ANTICIPO EN LA VENTA
| CUENTA | Detalle | Debe | Haber |
|---|---|---|---|
| 13 | CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS | 5,000.00 | |
| 132 Anticipos recibidos | |||
| 1321 Anticipo recibidos | |||
| 70 | VENTAS | 5,000.00 | |
| 701 Mercaderías | |||
| 7012 Mercaderías - Venta local | |||
| 70122 Relacionadas | |||
| x/x Por la realización de la venta |
🧾 PASO 4: REGISTRO DEL COSTO DE VENTA
| CUENTA | Detalle | Debe | Haber |
|---|---|---|---|
| 69 | COSTO DE VENTAS | ||
| 691 Mercaderías | 3,800.00 | ||
| 6912 Mercaderías - Venta local | |||
| 69122 Relacionadas | |||
| 20 | MERCADERIAS | 3,800.00 | |
| 201 Mercaderías | |||
| 2011 Mercaderías | |||
| 20111 Costo | |||
| x/x por el costo de los bienes vendidos |
⚠️ ERRORES COMUNES
❌ No reconocer el IGV en el anticipo
❌ Registrar el anticipo directamente como ingreso
❌ No aplicar correctamente el anticipo en la venta
❌ Confundir cuentas de relacionadas con terceros