Asiento contable de depósito de la detracción (ejemplo paso a paso Perú)
🧠 INTRODUCCIÓN
En este artículo aprenderás cómo realizar el asiento contable del depósito de la detracción paso a paso, aplicando correctamente el IGV y el registro contable según el PCGE.
Este tipo de operación es común en servicios como alquileres, transporte y otros servicios afectos al sistema de detracciones.
📌 ¿CUÁNDO SE USA ESTE ASIENTO?
Se utiliza cuando:
- Existe una operación sujeta a detracción
- Se recibe una factura con IGV
- Se realiza el pago inmediato
- Se deposita un porcentaje en el Banco de la Nación
📊 DATOS DEL EJEMPLO
- Arrendamiento de inmueble
- Valor: S/ 10,000
- IGV (18%): S/ 1,800
- Total: S/ 11,800
- Detracción (10%): S/ 1,180
- Pago neto: S/ 10,620
🧾 PASO 1: RECONOCIMIENTO DEL GASTO
Se reconoce el gasto por el alquiler del inmueble::
| CUENTA | Detalle | Debe | Haber |
|---|---|---|---|
| 63 | GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS | ||
| 635 Alquileres | 10,000.00 | ||
| 6352 Edificaciones | |||
| 40 | TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL | ||
| SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR | 1,800.00 | ||
| 401 Gobierno nacional | |||
| 4011 Impuesto general a las ventas | |||
| 40111 IGV- cuenta propia | |||
| 42 | CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS | 11,800.00 | |
| 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar | |||
| 4212 Emitidas | |||
| x/x por el reconocimiento del arrendatario del inmueble | |||
| 94 | GASTOS ADMINISTRATIVOS | 10,000.00 | |
| 79 | CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS | 10,000.00 | |
| 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos | |||
| x/x por el destino del arrendamiento del inmueble | |||
🧾 PASO 3: DEPÓSITO DE LA DETRACCIÓN
Se registra el depósito del 10%:
| CUENTA | Detalle | Debe | Haber |
|---|---|---|---|
| 42 | CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS | ||
| 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar | 1,180.00 | ||
| 4212 Emitidas | |||
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO | 1,180.00 | |
| 104 Cuentas corrientes en institucionales financieras | |||
| 1041 Cuentas corrientes operativas | |||
| x/x ´Por el deposito de la detracción |
🧾 PASO 4: PAGO DEL SALDO
Se registra el pago restante:
| CUENTA | Detalle | Debe | Haber |
|---|---|---|---|
| 42 | CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS | ||
| 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar | 10,620.00 | ||
| 4212 Emitidas | |||
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO | 10,620.00 | |
| 104 Cuentas corrientes en institucionales financieras | |||
| 1041 Cuentas corrientes operativas | |||
| x/x ´Por el deposito de la detracción |
⚠️ ERRORES COMUNES
❌ No calcular correctamente el porcentaje de detracción
❌ Confundir el monto total con el monto sujeto a detracción
❌ No separar IGV del gasto
❌ Registrar mal la cancelación de la obligación